CbCR – Hinweise zu den kommenden OECD CbCR XML-Schema 2.0 und ELMA-Schema CbCR

OECD CbCR XML-Schema 2.0

Ab 1. Januar 2021 ist das von der OECD veröffentlichte XML-Schema 2.0 für die internationale Datenübermittlung nach § 138a AO zu nutzen. Um dies in Deutschland technisch vorzubereiten, werden wir ab dem 1. Dezember 2020 nur noch Lieferungen nach dem neuen OECD CbCR XML-Schema 2.0 entgegennehmen.

Ab 16. November 2020 bis 30. November 2020 ist aus technischen Gründen die Entgegennahme Ihrer Lieferung nicht möglich. Sofern Sie noch nach dem alten Schema übermitteln wollen, empfehlen wir dies bis zum 31. Oktober 2020 durchzuführen. Sofern Fehler auftreten sind Korrekturen noch zwei Wochen möglich.

Die wesentlichen Änderungen des neuen OECD CbCR XML-Schema 2.0 haben wir für Sie zusammengefasst:

1. MessageRefID und DocRefID

Die Datenelemente "MessageRefId" und "DocRefID" beginnen immer mit dem Ländercode "DE". Es folgt das Jahr, in dem das Wirtschaftsjahr endet. Danach wird Ihre individuelle Referenznummer eingefügt. Dies gilt analog bei der CorrMessageRefID.

Das Minus ("-") nach dem Wirtschaftsjahr ist im XML-Schema 2.0 nicht mehr verpflichtend vorgesehen. Es sind daher zwei Schreibweisen möglich.

Beispiel: DE2019-123456789 oder DE2019123456789

2. MessageTypeIndic

Der MessageTypeIndic ist nun verpflichtend anzugeben. Folgende Inhalte sind möglich:

• CBC401 = "The message contains new information" = für Erstlieferungen,
• CBC402 = "The message contains corrections/deletions for previously sent information" = für Korrektur-, Lösch- oder Stornolieferungen.

Eine Nichteinhaltung führt zur Abweisung der gesamten Lieferung durch das CbCR-Fachverfahren.

3. Timestamp

Das zu verwendende Format für den Timestamp ist: YYYY-MM-DD’T’hh:mm:ss.nnn

Es können Sekundenbruchteile verwendet werden. In diesem Fall werden die Millisekunden 3-stellig angegeben, siehe ".nnn" im obigen Format.

Beispiel: 2018-02-15T14:37:40.789

4. ReportingEntity

Die ReportingEntity ist nun auch durch das XML-Schema verpflichtend anzugeben. Bisher erfolgte die Verpflichtung aus dem Kommunikationshandbuch Country-by-Country Reporting (KHB CbCR).

Eine Nichteinhaltung führt zur Abweisung der gesamten Lieferung durch das CbCR-Fachverfahren.

5. NameMNEGroup

Das Datenelement "NameMNEGroup" wurde neu hinzugefügt. Das Datenelement ist optional und damit nicht verpflichtend anzugeben. Dieses Datenelement ermöglicht die Angabe des Namens des multinationalen Konzerns, unter dem der Konzern (Gruppe/Group) allgemein bekannt ist, falls dieser Name von dem Namen der berichtenden Konzerngesellschaft (ReportingEntity) abweicht.

Das BZSt empfiehlt das Datenelement "NameMNEGroup" zu verwenden.

6. ReportingRole

Die Inhalte des Datenelements "ReportingRole" wurden aktualisiert. Für ein Local Filing besteht nun die Verpflichtung zur Unterscheidung, ob der Konzerngesellschaft die vollständigen Informationen vorliegen oder nicht.

Folgende Inhalte sind möglich:

• CBC701 – "Ultimate Parent Entity" = für die Konzernobergesellschaft,
• CBC702 – "Surrogate Parent Entity" = für eine beauftragte Konzerngesellschaft,
• CBC703 – "Local Filing in the framework of an international exchange (intra-EU exchanges only)" = für eine Konzerngesellschaft die nach § 138a Abs. 4 AO zur Abgabe verpflichtet ist und die den vollständigen länderbezogenen Bericht übermittelt,
• CBC704 – "Local Filing with Incomplete Information (intra-EU exchanges only)" = für eine Konzerngesellschaft die nach § 138a Abs. 4 AO zur Abgabe verpflichtet ist und die nur der Konzerngesellschaft zur Verfügung stehenden Informationen übermittelt.

Eine Nichteinhaltung führt zur Abweisung der gesamten Lieferung durch das CbCR-Fachverfahren.

7. ReportingPeriod, StartDate und EndDate

Die Datengruppe/der Datenknoten "ReportingPeriod" und die Datenelemente "StartDate" und "EndDate" wurden neu hinzugefügt. Diese Elemente sind verpflichtend anzugeben. Das Datenelement Berichtszeitraum gibt den Beginn und das Enddatum des Geschäftsjahres des multinationalen Konzerns an, für den der länderbezogene Bericht eingereicht wird.
Eine Nichteinhaltung führt zur Abweisung der gesamten Lieferung durch das CbCR-Fachverfahren.

8. Role

Das Datenelement "Role" wurde neu hinzugefügt. Es ist optional und damit nicht verpflichtend anzugeben. Dieses Datenelement gibt die Rolle der berichtenden Konzerngesellschaft in Bezug auf den multinationalen Konzern an. Es ermöglicht auch die Benennung der obersten Muttergesellschaft des multinationalen Konzerns unter den aufgeführten Konzerngesellschaften.

Folgende Inhalte sind möglich:

• CBC801 – "Ultimate Parent Entity" = für die oberste Muttergesellschaft,
• CBC802 – "Reporting Entity" = für die berichtende Konzerngesellschaft,
• CBC803 – "Both (Ultimate Parent Entity and Reporting Entity)" = für beide (oberste Muttergesellschaft und berichtende Konzerngesellschaft).

Das BZSt empfiehlt das Datenelement "Role" zu verwenden.

9. OtherInfo und OtherInfo Attribute language

Das Datenelement "OtherInfo" ist nun verpflichtend anzugeben. Das Attribute "language" wurde neu hinzugefügt und ist optional.

Der User-Guide weist noch einmal daraufhin, dass OtherInfo ein wiederholbares Element ist und nur zu Transliterationszwecken wiederholt werden sollte. In allen anderen Fällen sollte ein neues AdditionalInfo-Element erzeugt werden. Somit besteht die Möglichkeit, dass die Informationen in Englisch und gegebenenfalls der Muttersprache zur Verfügung gestellt werden.

Das Attribute "language" legt die Sprache für den Inhalt des OtherInfo-Elements fest. Wenn das OtherInfo-Element zu Transliterationszwecken wiederholt wird, muss das Attribut "language" angegeben werden.

Eine Nichteinhaltung führt zur Abweisung der gesamten Lieferung durch das CbCR-Fachverfahren.

Alle von der OECD veröffentlichten Dokumente und Dateien finden Sie hier.

ELMA-Schema CbCR

Aufgrund einer Aktualisierung ist zudem eine Anpassung des ELMAHeaders erforderlich. Diese setzen wir gleichzeitig mit der CbCR-Schemaumstellung um.

Das Datenelement "Verarbeitungslauf" im ELMAHeader ist nun verpflichtend anzugeben.

Folgende Inhalte sind möglich:

• "PRODUKTIONSLAUF" = für die Übermittlung in das Produktivsystem,
• "TESTLAUF" = für die Übermittlung in das Testsystem.

Bitte beachten Sie, dass es keine Status-Message vom Fachverfahren gibt, da CbCR kein Testsystem implementiert hat.

Alle notwendigen Informationen und Dateien (XSD) finden Sie hier.