Kontrollverfahren Freistellungsaufträge (FSAK)
Kreditinstitute und andere Unternehmen, die zum Steuerabzug der Kapitalertragsteuer verpflichtet sind, melden dem Bundeszentralamt für Steuern einmal jährlich die in Anspruch genommenen Freistellungsbeträge. So soll die missbräuchliche Inanspruchnahme von Steuervorteilen oder Sozialleistungen aufgedeckt und verhindert werden.
Allgemeines
Freistellungsbeträge sind Kapitalerträge, die aufgrund eines Freistellungsauftrages (FSA) oder einer Nichtveranlagungs-Bescheinigung (NVB) vom Steuerabzug ausgenommen sind. Die freistellende Stelle (z. B. Kreditinstitut) ist verpflichtet, diese Beträge an das BZSt zu melden. Die Meldung enthält nur Informationen darüber, wieviel Kapitalerträge tatsächlich freigestellt wurden. Aus der Meldung kann nicht abgeleitet werden, wie sich die Freistellungsaufträge bei den verschiedenen Kreditinstituten verteilen.
Für Fragen zu Freistellungsaufträge wenden Sie sich bitte an die jeweilige Stelle/an Ihr jeweiliges Institut.
Die eingehenden Daten werden aufbereitet und können der Landesfinanzverwaltung und den Sozialleistungsträgern zur Verfügung gestellt werden.
Meldestellen
Übermittlung der Datensätze an das BZSt
Kreditinstitute und andere Stellen, die nach § 44 Abs. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) oder nach § 7 des Investmentsteuergesetzes (InvStG) zum Steuerabzug verpflichtet sind, müssen dem BZSt jeweils bis Ende Februar des Folgejahres eine Meldung über die tatsächlichen freigestellten Kapitalerträge aufgrund eines FSA oder einer NVB übermitteln.
Übermittlungswege
Die Meldung kann über das BZStOnline-Portal oder die Massendatenschnittstelle des BZSt (ELMA5) übermittelt werden.
- Kleinmelder
Über das BZStOnline-Portal können (auch mittels CSV-Upload) bis zu 1.000 Datensätze pro Übertragungsvorgang übermittelt werden. Es bestehen keine Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Übertragungsvorgänge. - Massenmelder
Für größere Datenmengen steht die ELMA-Schnittstelle des BZSt zur Verfügung. Hier können z. B. Dienstleister oder Institute mit größeren Datenmengen ihre Meldung übermitteln. Die Schnittstelle kann auch für die Übermittelung kleinerer Datenmengen (mit weniger als 1.000 Datensätzen) genutzt werden.
Hinweis:
Das Verfahren der Lieferung über die ELMA5-Schnittstelle wird im Kommunikationshandbuch ELMA-Standard 2.0 - Version 2.5 ausführlich beschrieben.
Registrierung im BZStOnline-Portal
Voraussetzung für eine Datenlieferung über das BZStOnline-Portal oder die ELMA5-Schnittstelle ist eine Registrierung im BZStOnline-Portal. Für eine Registrierung wenden Sie sich bitte per E-Mail an den zuständigen Fachbereich.
E-Mail-Adresse: fsa-anfragen@bzst.bund.de.
In der Mail übermitteln Sie bitte folgende Angaben:
- Name/Anschrift des Institutes
- Ansprechpartner,
- Telefonnummer,
- E-Mail-Adresse
Sollten Sie bereits über eine BZSt-Nummer aus einem anderen Fachverfahren verfügen, bedarf es keiner zusätzlichen Neuregistrierung.
Hinweis:
Der Registrierungsprozess ist in der Registrierungsanleitung ausführlich beschrieben.
Für die Benutzung der ELMA5-Schnittstelle ist folgende Besonderheit zu beachten: Für das Verfahren "Mitteilungen und Auskünfte über tatsächlich freigestellte Kapitalerträge" muss über den Link "Antrag auf Freischaltung zur Teilnahme am ELMA5-Verfahren des BZSt" eine technische Freischaltung erfolgen.
Zulassung zum Verfahren FSAK
Jede meldepflichtige Stelle oder dessen Dienstleister, der FSAK-Daten an das BZSt übermittelt, benötigt eine verfahrensspezifische Zulassungsnummer.
Für die Beantragung nutzen Sie bitte das Formular "Antrag auf Zulassung zum Freistellungsaufträgekontrollverfahren (§ 45d Absatz 1 und 2 EStG)".
Sie finden das Formular nach erfolgreichem Einloggen im BZStOnline-Portal unter "Formulare & Leistungen" > "Alle Formulare" in der Rubrik "Steuer National" unter dem Punkt "Kontrollverfahren Freistellungsaufträge".
Wichtiger Hinweis für Privatpersonen:
Für Fragen zu Freistellungsaufträgen wenden Sie sich bitte an die jeweilige Stelle/an Ihr jeweiliges Institut.
Das BZSt hat keine Übersicht über Ihre erteilten Freistellungsaufträge. Einen Zugang zum BZStOnline-Portal sowie zum Fachverfahren FSAK als Privatperson ist nicht möglich.
Downloads
Sozialleistungsträger
Das BZSt darf den Sozialleistungsträgern die Daten nach § 45d Absatz 1 EStG mitteilen, soweit dies zur Überprüfung des bei der Sozialleistung zu berücksichtigenden Einkommens oder Vermögens erforderlich ist oder der Betroffene zustimmt. Für diese Zwecke ist das BZSt berechtigt, die ihm von den Sozialleistungsträgern übermittelten Daten mit den vorhandenen Daten nach Absatz 1 im Wege des automatisierten Datenabgleichs zu überprüfen und das Ergebnis den Sozialleistungsträgern mitzuteilen.
Übermittlungswege
Die Anfrage kann über das BZStOnline-Portal oder die Massendatenschnittstelle des BZSt (ELMA5) übermittelt werden.
- Formular im BZStOnline-Portal
Über das BZStOnline-Portal können (auch mittels CSV-Uploadfunktion) bis zu 1.000 Datensätze pro Übertragungsvorgang übermittelt werden. Es bestehen keine Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Übertragungsvorgänge. - Massenmelder
Für größere Datenmengen steht die ELMA5-Schnittstelle des BZSt zur Verfügung. Hier können z. B. Dienstleister oder Sozialleistungsträger mit größeren Datenmengen ihre Anfragen übermitteln. Die Schnittstelle kann auch für die Übermittlung kleinerer Datenmengen (mit weniger als 1.000 Datensätzen) genutzt werden.
Hinweis:
Das Verfahren der Lieferung über die ELMA5-Schnittstelle wird im Kommunikationshandbuch ELMA-Standard 2.0 - Version 2.5 ausführlich beschrieben.
Registrierung im BZStOnline-Portal
Voraussetzung für eine Datenlieferung über das BZStOnline-Portal oder die ELMA5-Schnittstelle ist eine Registrierung im BZStOnline-Portal. Für eine Registrierung wenden Sie sich bitte per E-Mail an den zuständigen Fachbereich.
E-Mail-Adresse: fsa-anfragen@bzst.bund.de
In der Mail übermitteln Sie bitte folgende Angaben:
- Name/Anschrift der anfragenden Stelle
- Ansprechpartner
- Telefonnummer
- E-Mail-Adresse
Sollten Sie bereits über eine BZSt-Nummer aus einem anderen Fachverfahren verfügen, bedarf es keiner zusätzlichen Neuregistrierung.
Hinweis:
Der Registrierungsprozess ist in der Registrierungsanleitung ausführlich beschrieben.
Für die Benutzung der ELMA5-Schnittstelle ist folgende Besonderheit zu beachten: Für das Verfahren "Mitteilungen und Auskünfte über tatsächlich freigestellte Kapitalerträge" muss über den Link "Antrag auf Freischaltung zur Teilnahme am ELMA5-Verfahren des BZSt" eine technische Freischaltung erfolgen.
Zulassung zum Verfahren FSAKJeder Sozialleistungsträger oder dessen Dienstleister, der eine Anfrage an das BZSt zum automatisierten Datenabgleich übermittelt, benötigt eine verfahrensspezifische Zulassungsnummer.
Für die Beantragung nutzen Sie bitte das Formular "Antrag auf Zulassung zum Freistellungsaufträgekontrollverfahren (§ 45d Absatz 1 und 2 EStG)".
Sie finden das Formular nach erfolgreichem Einloggen im BZStOnline-Portal unter "Formulare & Leistungen" > "Alle Formulare" in der Rubrik "Steuer National" unter dem Punkt "Kontrollverfahren Freistellungsaufträge".
Downloads
Kontakt
Bundeszentralamt für Steuern
Referat St II 4
Arbeitsbereich FSAK
DGZ-Ring 12
13086 Berlin
Telefon:
+49 228 406-2151
Fax: +49 228 406-4722
Zuständigkeitsbereich:
Kapitalerträge