Voraussetzung für eine Datenlieferung über das BZStOnline-Portal (BOP) ist ein ElsterOnline-Portal-Zertifikat (EOP-Zertifikat) oder ein BZStOnline-Portal-Zertifikat (BOP-Zertifikat).

Eine Registrierung im ElsterOnline-Portal (EOP-Zertifikat) erfolgt über die Internetseite von ELSTER.

Für eine Registrierung im BOP (BOP-Zertifikat) wenden Sie sich bitte per E-Mail mit den folgenden Angaben an den zuständigen Fachbereich (fsa-anfragen@bzst.bund.de): Name/Anschrift des Institutes/der anfragenden Stelle, Ansprechpartner, Telefonnummer,
E-Mail-Adresse.

Sofern Sie bereits über ein EOP-Zertifikat oder ein BOP-Zertifikat verfügen, ist keine weitere Registrierung notwendig.

Bitte beachten Sie, dass für eine Nutzung der ELMA5-Schnittstelle immer eine Registrierung im BOP (BOP-Zertifikat) notwendig ist.

Bitte teilen Sie dies dem Fachbereich des BZSt unter Angabe Ihrer Zulassungsnummer formlos mit.

Meldungen müssen jeweils bis Ende Februar des auf den Meldezeitraum folgenden Jahres übermittelt werden. Bei der Frist handelt es sich um eine gesetzliche Frist. Solche Fristen sind nicht verlängerbar.

Beträge unter einem Euro sind nicht zu melden.

Nein. Es sind nur ganze Euro-Beträge (ohne Aufrundungen) zu berücksichtigen.
(Bsp. 100,65 EUR – Meldung: 100 EUR)

Nein. Die tatsächlich freigestellten Kapitalerträge von nicht-natürlichen Personen (bisher Meldeart 3) müssen nicht gemeldet werden.

Nein. Korrektur- und Stornierungsmeldungen sind auch für vergangene Meldezeiträume nicht mehr zu übermitteln.

Es sollte die aktuellste Anschrift aufgenommen werden.

1. Der meldepflichtigen Stelle ist das Geburtsdatum des Kunden nicht bekannt.

   Sie müssen das Geburtsdatum des Kunden ermitteln.

2. Der Kunde besitzt ein teil- oder unbekanntes Geburtsdatum.

   Verfügt der Kunde über ein teil- oder unbekanntes Geburtsdatum (lt. Ausweisdokument), kann auch eine FSAK-Meldung abgegeben werden (vgl. Kapitel 4.2.1 Kommunikationshandbuch Meldeverfahren [FSAK-FS]). Hierzu ist die im Ausweisdokument fehlende oder anders dargestellte Angabe zu einem Geburtsdatum, wie bspw. „x“ durch "Nullen" (z.B. xx.xx.1975 -> 00.00.1975 oder xx.07.1975 -> 00.07.1975) zu ersetzen.

Nein. Die jeweils für die Konten (Depots) freigestellten Kapitalerträge sind zu addieren. Für den Kunden ist eine Meldung pro Mitteilungspflichtigen und Jahr abzugeben. Jede weitere Meldung wird als Korrekturmeldung für dieses Jahr gewertet.

Es ist nur eine Meldungen zu übermitteln. Das bedeutet, dass die Beträge für das Gemeinschaftskonto (Gläubiger+Ehegatte/Lebenspartner) sowie für die separaten Einzelkonten jedes Ehegatten/Lebenspartners summiert werden.

Gemeinschaftskonto: freigestellter Betrag 500 EUR

Einzelkonto Gläubiger : freigestellter Betrag 250 EUR

Einzelkonto Ehegatte/Lebenspartner: freigestellter Betrag 300 EUR

abzugebende Meldungen:

1. Meldung: Für den Gläubiger + Ehegatte/Lebenspartner über den Gesamtbetrag von 1050,00 €.

Nein. Soweit gemeinschaftlich veranlagte Ehegatten/Lebenspartner eine gemeinsame NVB einreichen, ist der auf Grundlage dieser Bescheinigung freigestellte Betrag in einer Summe zu melden. Eine Aufteilung erfolgt nicht.

Ja. Bei der Meldung der Kapitalerträge, die auf Basis einer NVB vom Kapitalertragsteuerabzug freigestellt wurden, ist der tatsächlich aufgrund der NVB freigestellte positive Betrag nach Verlustverrechnung zu melden.

Grundsätzlich können NV-Bescheinigungen für natürliche und juristische Personen ausgestellt werden. Die Meldung der aufgrund einer NV-Bescheinigung tatsächlichen freigestellten oder erstatteten Kapitalerträge ist gemäß § 45d Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG jedoch nur für natürliche Personen vorzunehmen.

Diplomaten

Wenn keine inländische Wohnanschrift bekannt ist, ist die Adresse des Auswärtigen Amtes anzugeben.

Auswärtiges Amt
11013 Berlin

Soldaten

Sofern keine inländische Wohnanschrift bekannt ist, ist die Adresse der Feldpoststelle der Bundeswehr anzugeben.

-Feldpost-
64298 Darmstadt

Sie übermitteln dem BZSt eine Korrekturmeldung. Jede Meldung, die nach erfolgreicher Erstmeldung für das Meldejahr eingeht, wird als Korrekturmeldung gewertet. Die Korrekturmeldung enthält bis auf den geänderten freigestellten Betrag die Angaben aus der Erstmeldung (bei Meldung über die Massendatenschnittstelle muss ebenfalls noch eine neue UUID vergeben werden).

Korrekturmeldungen zu einer Person werden aufgrund ihres Zeitstempels vom System als zeitlich jüngere Meldungen erkannt und entsprechend verarbeitet.

Eine vorhergehende gesonderte Stornierung der Erstmeldung ist nicht mehr erforderlich.

Sieben Jahre nach Ablauf des Jahres für das die Meldung erfolgt ist (§ 93c Absatz 3 Abgabenordnung).

Die Korrektur einer Meldung ist u. a. immer dann erforderlich, wenn sich der tatsächlich freigestellte Kapitalertrag geändert hat oder ein falscher Betrag zu einer Person gemeldet wurde.

Hierfür ist der "Zeitpunkt der Meldung" (fachlicher Gültigkeitszeitpunkt) zu aktualisieren. Dieser muss ein aktuelleres/jüngeres Datum aufweisen, als das Datum der ursprünglichen Erstmeldung.

Jede Meldung zu einer Person, die nach erfolgreicher Erstmeldung für das Meldejahr eingeht und einen späteren Zeitstempel trägt, wird vom System als zeitlich jüngere Meldungen erkannt und als Korrekturmeldung verarbeitet. Die Korrekturmeldung enthält bis auf den geänderten freigestellten Betrag die Angaben aus der Erstmeldung (bei einer Meldung über die Massendatenschnittstelle ELMA5 muss zudem eine neue UUID für die Meldung vergeben werden).

Eine vorhergehende gesonderte Stornierung der Erstmeldung ist nicht erforderlich.

Die Stornierung einer Meldung ist erforderlich, wenn für die Person zu keinem Zeitpunkt eine Meldung hätte erfolgen dürfen, wenn der FSA oder die NVB nachträglich rückabgewickelt wird oder eine falsche Meldeart genutzt wurde.

Hierfür ist im BOP-Formular ein Haken unter dem Attribut "Storno" in der Meldung zur betroffenen Person zu setzen und der "Zeitpunkt der Meldung" (fachlicher Gültigkeitszeitpunkt) zu aktualisieren. Dieser muss ein aktuelleres/jüngeres Datum aufweisen, als das Datum der ursprünglichen (unzutreffenden) Erstmeldung. Die Stornomeldung enthält bis auf das Attribut "Storno" die Angaben aus der Erstmeldung (bei einer Meldung über die Massendatenschnittstelle ELMA5 muss zudem eine neue UUID für die Stornomeldung vergeben werden).

Eine Stornierung gilt für alle vorhergehenden Meldungen des gleichen Kalenderjahres zum betroffenen Kunden.

Ja. Seit dem 1. Januar 2016 sind alle Freistellungsaufträge ohne IdNr ungültig.

Nach der Rückmeldung hat das meldende Institut die Möglichkeit innerhalb eines angemessenen Zeitraumes (Kontrolle Datenbestand, Rückfrage beim Kunden, IdNr-Abfrage beim BZSt), die korrekten Daten aufzuklären und eine erneute Meldung zu veranlassen.

Kann die gültige IdNr ermittelt werden, bleibt der FSA für das laufende und das bereits abgelaufene Kalenderjahr wirksam. Andernfalls ist eine Neubelastung der Kapitalerträge mit Kapitalertragsteuer für das laufende Kalenderjahr und das abgelaufene Jahre durchzuführen. Für das abgelaufene Jahr ist die bereits übermittelte Meldung zu stornieren.

Ja. Bei allen Meldungen für tatsächlich freigestellte Kapitalerträge aufgrund eines FSA oder einer NVB ist die IdNr immer zu übermitteln. Datensätze ohne IdNr werden abgewiesen und nicht verarbeitet.

Sie melden mit der Ihnen vom Kunden mitgeteilten IdNr im nächsten Meldezeitraum.

Sollte für eine bereits abgegebene Meldung noch eine Korrektur erforderlich werden, kann die Korrektur mit der neuen oder alten IdNr erfolgen.

In dem jeweiligen Kommunikationshandbuch (Kommunikationshandbuch Meldeverfahren [FSAK-FS] Kapitel 5.1.4  bzw. Kommunikationshandbuch Auskunftverfahren [FSAK-FA] Kapitel 4.4) sind die Returncodes sowie Hinweise und Lösungsansätze beschrieben. Die Kommunikationshandbücher sind unter "Downloads" abrufbar.

Auch wenn ein Freistellungsauftrag nur wegen der ehegattenübergreifenden Verlustverrechnung erteilt wurde, ist dieser nur wirksam, wenn dem meldenden Institut die IdNr des Gläubigers und des Ehegatten/Lebenspartners vorliegen.

Lässt sich bei Beendigung der Geschäftsbeziehung unter Anwendung von angemessenen Mitteln (Kontrolle Datenbestand, Rückfrage beim Kunden, IdNr-Abfrage beimBZSt) die IdNr nicht ermitteln, hat eine Meldung an das Betriebsstätten-Finanzamt nach § 44 Absatz 1 Satz 10 und 11 EStG zu erfolgen.

Sofern mit Kündigung der Geschäftsbeziehung (oder in zeitlicher Nähe) ein Freistellungsauftrag eingereicht wird, ist unter Anwendung von angemessenen Mitteln die Gültigkeit der IdNr aufzuklären. Sofern es sich um eine Geschäftsbeziehung handelt, in der wiederkehrende Kapitalerträge anfallen, sollte die Plausibilität der IdNr bereits bei der jährlich durchzuführenden Regelabfrage nach § 51a Absatz 2c Nummer 3 Satz 1 EStG aufgefallen sein.

Bei Kapitalerträgen im Sinne des § 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 EStG aus Versicherungsverträgen sollte ebenfalls bereits bei Klärung der Kirchensteuerabzugsverpflichtung nach § 51a Absatz 2c Nr. 3 Satz 2 EStG und vor Abrechnung und Auszahlung die fehlende Plausibilität der mitgeteilten IdNr zu Tage getreten sein. Nur in Ausnahmefällen dürfte daher eine Meldung an das Betriebsstätten-Finanzamt gemäß § 44 Absatz 1 Satz 10 und 11 EStG vorzunehmen sein.

§ 93 c Abgabenordnung regelt für alle Datenaustauschverfahren mit der Finanzverwaltung, welche Daten durch meldepflichtige Stellen übermittelt werden müssen.