Möglichkeiten der elektronischen Datenübermittlung

Die Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen ist gemäß amtlich vorgeschriebenem Datensatz ausschließlich elektronisch an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zu übermitteln.
Für die Übermittlung der Daten stehen Ihnen die drei folgenden Meldewege zur Verfügung:

• Einzeldatenübermittlung über das BZStOnline-Portal (BOP)
• XML-Web Upload im BOP
• Elektronische Massendatenschnittstelle (ELMA)

Einzeldatenübermittlung über das BZStOnline-Portal

Die Übermittlung der Meldung(en) erfolgt über ein Formular im BOP unter www.elsteronline.de/bportal.

Hierfür wird im BOP das Online-Formular "Mitteilung zur Anzeige von (grenzüberschreitenden) Steuergestaltungen in der EU" seit dem 1. Juli 2020 bereitgestellt.

Es ist wie folgt vorzugehen:

1. Login in das Portalkonto des BZStOnline-Portals (BOP) unter Zuhilfenahme eines gültigen Zertifikats und zugehöriger PIN.
2. Im Menüpunkt "Formulare & Leistungen" unter "Alle Formulare" im Bereich "Steuer International", "Grenzüberschreitende Steuergestaltungen" das Formular "Mitteilung zur Anzeige von (grenzüberschreitenden) Steuergestaltungen in der EU" auswählen.
3. Ausfüllen und Senden des Formulars.

Diese Art der Datenübermittlung ist vor allen Dingen für die Übermittlung kleiner Datenmengen geeignet und verlangt kein technisches Know-How.

Für die Datenübermittlung über das BOP wird entweder eine aktive BZSt-Nummer (Vergabe z. B. für FATCA/CRS/CbCR Meldungen) oder ein gültiges Elster-Zertifikat (Zugang zum ElsterOnline-Portal [EOP] - z. B. für Steuererklärungen) benötigt.

XML-Web-Upload im BZStOnline-Portal

Im BOP ist die Datenübermittlung neben der Nutzung des Formulars für Einzeldatenmeldungen auch über einen direkten Upload von XML-Dateien möglich. Dieser Meldeweg wird für die Übermittlung von kleinen bis mittleren Datenmengen empfohlen und verlangt ein mittleres technisches Know-how.

Für die Datenübermittlung via XML-Web-Upload im BOP wird eine aktive BZSt-Nummer sowie ein gültiges BOP-Zertifikat benötigt.

Darüber hinaus muss eine Anmeldung beim zuständigen Fachbereich "automatischer Austausch von Steuergestaltungen (DAC6)" und die Freischaltung für die Massendatenschnittstelle ELMA erfolgen.

Bitte beachten Sie, dass die XML-Datei zwingend den Vorgaben der amtlichen Datensatzbeschreibung und des Kommunikationshandbuchs DAC6 (KHB DAC6) entsprechen muss.

Massendatenübermittlung über die elektronische Massendatenschnittstelle

Der Datenaustausch erfolgt im XML-Format und wird in einem automatisierten Verfahren über die Massendatenschnittstelle ELMA durchgeführt. Dieser Meldeweg ist für die Übermittlung großer Datenmengen geeignet und verlangt ein hohes technisches Know-how.

Für die Datenübermittlung via ELMA wird eine aktive BZSt-Nummer sowie ein gültiges BOP-Zertifikat benötigt. Darüber hinaus muss eine Anmeldung beim zuständigen Fachbereich "automatischer Austausch von Steuergestaltungen (DAC6)" und die Freischaltung für ELMA erfolgen.

Bei der Erstellung der XML-Datei sind die Vorgaben der amtlichen Datensatzbeschreibung und des "KHB DAC6" zwingend zu beachten.

Anmeldung und Freischaltung

Einer Anmeldung bzw. Freischaltung bedarf es lediglich für die/den Datensender*in, d. h., für die meldende Stelle, die die Daten letztlich an das BZSt übermittelt (Fremddienstleister oder die/der Meldepflichtige selbst) und muss nur einmalig vor der ersten Datenübermittlung erfolgen.

Mit der Anmeldung bzw. Freischaltung für ELMA erfolgt automatisch auch Ihre Zulassung zur ELMA-Testumgebung.

Zur Übermittlung von Daten an das BZSt benötigen Sie eine aktive BZSt-Nummer bzw. ein gültiges Elster-Zertifikat. Bei Nutzung von ELMA ist in jedem Falle zuerst eine Anmeldung beim BZSt notwendig.

Verfügen Sie über keine aktive BZSt-Nummer bzw. kein gültiges Elster-Zertifikat, müssen Sie sich zunächst beim BZSt anmelden und sich im Fall der Nutzung des XML-Web-Upload im BOP bzw. ELMA zusätzlich für das Fachverfahren DAC6 freischalten.

Verfügen Sie bereits über eine aktive BZSt-Nummer bzw. ein gültiges Elster-Zertifikat, können Sie ohne vorherige Anmeldung bereits das BOP-Formular für die Datenübermittlung nutzen. Möchten Sie jedoch den XML-Web-Upload im BOP bzw. ELMA nutzen, müssen Sie ELMA nach der Anmeldung für das Fachverfahren DAC6 im BOP freischalten. Hierfür ist eine Anmeldung beim BZSt notwendig.

1. Anmeldung beim BZSt

Zur Anmeldung beim BZSt verwenden Sie bitte das Formular.

Mit der Anmeldung teilen Sie mit, dass Sie Daten bezüglich des entsprechenden Fachverfahrens übermitteln wollen und auf welche Art die Datenübermittlung (Einzeldaten über das BOP-Formular und/oder Massendaten über die Massendatenschnittstelle ELMA) erfolgen soll. Darüber hinaus teilen Sie mit, ob Sie als Datensender bereits über eine BZSt-Nummer verfügen oder diese in Rahmen der Anmeldung beantragen möchten. Die Rückmeldung zu Ihrer Anmeldung erfolgt per E-Mail. Wird in Rahmen der Anmeldung eine neue BZSt Nummer beantragt, wird hiermit gleichzeitig der Versand der für den Registrierungsprozess notwendigen Legitimationsdaten (BZSt-Nummer und BZSt Geheimnis) angestoßen. Die BZSt-Nummer und das BZSt-Geheimnis (BZSt-Geheimniswert) sind von Ihnen als Verfahrensverantwortlichen/m aufzubewahren und können zur Einrichtung von bis zu 20 personalisierten Konten (Benutzerkonten) verwendet werden.

Schritt 2 ist nur dann vorzunehmen, wenn bisher keine aktive BZSt-Nummer bzw. gültiges Elster-Zertifikat vorlag. Wenn Sie die Massendatenschnittstelle ELMA nutzen möchten, fahren Sie bitte mit Schritt 3 fort.

2. Registrierung im BOP

Bei erstmaliger Nutzung des BOP muss eine Portalregistrierung durchgeführt werden. Details zur Registrierung im BOP sowie die notwendigen Schritte zum Erhalt einer BZSt Nummer können Sie im KHB Teil 1 - FATCA/CRS ab Tz. 2.3 nachlesen. Dieses finden Sie unter folgendem Link:

Die dort beschriebenen Schritte sind analog bei DAC6 anzuwenden.

Schritt 3 ist nur dann vorzunehmen, wenn Sie die Massendatenschnittstelle ELMA nutzen möchten.

3. Freischaltung für das Fachverfahren

Wenn Sie die elektronische Massendatenschnittstelle ELMA oder den XML-Web-Upload im BOP nutzen möchten, müssen Sie nach Anmeldung beim BZSt die Freischaltung von ELMA im BOP durchführen. Nähere Informationen finden Sie im KHB Teil 1 - FATCA/CRS ab Tz. 2.4, welches für DAC6 analog anzuwenden ist.